MaliMuhasebe

Nasıl nakit akış tablosu tamamlamak için: dolgu örneği, düzen, kural, yönetmelik dolum

Yılda istatistikte pes muhasebe standartlarına, biri - bu nakit akım tablosu. Bu belge nakit ve nakit benzerleri, bunların oluşma kaynakları ve yazılı direktifleri mevcudiyetine verileri yansıtmaktadır. Biz nakit akış tablosu nasıl doldurulacağını ayrıntılı olarak düşünün.

Gereksinim

Bu rapor nakit hesapları ve nakit benzerleri içerisinde ödemeler ve makbuzların yansıtır. İkincisi kolayca nakde dönüştürülebilir yüksek finvlozheniya, ama bu maliyet biraz değiştirebilir. muhasebe tüm kuruluşlar, nakit akış tablosu almalıdır. Numune bir muhasebeci ile doldurulur, size sunulan raporda sonraki yılın ilk çeyreğinin sonuna kadar sağlamanız gerekir.

Biz haberler belgede yer almayan ayrıntılı olarak ele alalım:

  • takas işlemlerinin tutarı;
  • nakde eşdeğer yatırım;
  • para cinsinden işlemler;
  • bankada paranın makbuzu, varlıkların toplam miktarı değiştirmeyen hesaplar arasında para transferi.

raporu akım, finansal ve yatırım faaliyetlerine ayrılan bütün konuları doldururken. İlk durumda ikinci sıradan aktivitenin finansal sonuçlarını yansıtmaktadır - duran varlıkların satın alınması ile ilgili. sermaye yapısını ve borçlanmayı değiştirmek Ödemeler ile ilgili finansman faaliyetleri. Sonraki hakkındaki raporun tamamlanması için talimatlar sağlanacaktır nakit akışı, satırların her birine girmek için ne miktarda ayrıntılı olarak açıklanmıştır.

Daraltılmış göstergeler

standart form satır numaralarını içermez. Bir belge istatistiklerinde teslim edilirse, kodlar Finans Sipariş №66 Bakanlığı dayalı kendi başlarına bastırmak gerekir. Diğer durumlarda sayılı yazı gerekli değildir.

Bazı akışlar netleştirilmiştir. Örneğin, artık eğer firması kendisinden daha yüklenicilerin faaliyetlerini karakterize etmektedir. Bu işlemler şunlardır:

  • nakit ödeme hizmetleri ile ilgili ajan komisyonları akar;
  • KDV ve özel tüketim vergileri;
  • karşıtından makbuz kiralık faturalar geri ödeme ile ilgili.

yansıma KDV haddelenmiş üzerine karşı taraftan alınan tutarlar arasındaki farkı belirtmek gerekir ve parça ödeme olarak listelenmiş. Bu rakamlar hatlarında görünebilir:

  • 4119, KDV tedarikçileri listelenir ve bütçe müşterilerden ve bütçe alınan küçükse;
  • 4129, eğer KDV listelenmiş tedarikçileri ve bütçe, müşterilerden ve bütçe aldıklarından daha fazla.

Özellikler

  • Raporda nakit akışının tüm listeyi yansıtmamaktadır. Aynı işlem birkaç kategoride sınıflandırılabilir. Bu durumda, tek bir ödeme ayrı işlemler ayrılabilir için.
  • Raporda binlerce. Ya milyon. Rub ile doludur.
  • fonlar döviz alınır, rapor ödeme makbuzu tarihindeki döviz kuru üzerinden Rus rublesi çevrilmiş, miktarı depolanır. Benzer işlem sayısı, fiyatı başka bir ülkeye, büyük bir para birimi cinsinden ise, ortalama döviz kuru kullanabilirsiniz.
  • fiyatını değiştirebilir ve her an satılabilir nakit eşdeğeri varlıklar yansıtmak için emin olun.

şapka

Şirket adını, KDV numarası, faaliyet türü: Raporda ilk şey organizasyon hakkında bilgi içerir. Dönem başında hesaplarında ve elinde dengeleri yapmaya devam edin. Tüm yayınları, gelir ve gider ayrılmıştır, her biri üç grup (cari, yatırım ve finansal işlemler), ayrılır. Nasıl tamamlamak için nakit akış tablosu? Her bir makale belirtilen iki sütun yanında. Birincisinde ( "3") raporlama döneminde miktarını girdi ve ( "4") ikinci - Bir önceki.

İşletme faaliyetleri

örgütün ana fon kaynağını alıcı ve satıcıların para vardır. Bu nedenle, hat (s.) 4111 gelir miktarını yansıtır ve gelişmeler KDV ve özel tüketim vergilerinin net aldı. Bu bilgiler, en likit varlıklar nedeniyle (58, 50) ve KT62 (76) DT hesapların hızından elde edilebilir.

Alınan tutarlar kira, KDV telif ve diğer komisyon ücretleri net p hesaplanmasıyla elde edilir. örgütünün olağan faaliyeti özelliğinin kira ise 4112., bu miktarlar gelir dahil edilmelidir. s. 4113 finvlozheny ve diğer gelir satış geliri ayrı bir parça (4119) olarak kabul edilmektedir belirtildi. Bu yazıda, özellikle, şunları içerir:

  • çalışanlara verilen kredilerin geri ödeme;
  • Daha önce harcanmamış küçük nakit dönüş;
  • döviz işlemlerinin mali sonuç;
  • senetlerine ilişkin faiz.

s. 4110. kaydedilen toplam gelir İşte ilk bölümü standart nakit akış tablosu muhasebe yayınladı olduğunu.

Prosedür harcamalarının dolum benzer. Birincisi, hammadde (4121) tedarikçileri ödenen miktarı belirtin. Veri, bakiyeden devir KT50 (51, 52) ve DT60 (76) ile gösterilen, özellikle miktarda alınır. counterparties aracılığıyla Para transferi 91/2 tarafından yansıtılır ve nakit harcanan sorumlu kişiler. Ayrıca, rapor ödenen maaş (4122) miktarını gösterir. Bu veriler girişlerinin DT70 KT51 alınmıştır. yükümlülükler ayrı bir sayfa. 4123 tahsis faiz miktarını yansıtmak için.

p belirtilen aynı adlı kazanç üzerinden vergi ödenen miktar. 4124. sosyal sigorta ödemeleri için dolaylı hariç tüm diğer vergilerin toplamı, p tanınır. 4129. Sonraki toplam nakit maliyetleri (4120) ve işletme faaliyetlerine (4.100) mali sonucunu gösterir. İşte denge hesaplarının nakit akış tablosu tamamlamak için nasıl.

Yatırım faaliyetleri gelirler

Bu süreçte, örgüt satın almak ve duran varlıklarını satabilir. Böyle faaliyetlerine ilişkin nakit akımları nakit akış tablosu yapılmalıdır. Tamamlanan numune bir şekilde aşağıda yer almaktadır.

Raporun ikinci bölümünde alınan temettü tutarını (s. 4214), diğer şirketlerin hisselerinin satışından (s. 4212) gelir, finvlozheniya gösterir. DT50 devrimlerinden (52, 58) ve BT temettü 76 kısımlarından alınan bilgiler aldı. alt hesap tarafından gerçekleştirildi miktarda vurgulamak bu işlemlerin finvlozheny ihtiyacı gerçek miktarını belirlemek için "notlar üzerinde İlgi." Raporda ayrıca hız DT50 KT58 alınır (s. 4213) verilen kredilerin geri ödemesi hakkında bilgi içerir. diğer ayrı ayrı tahsis edilen miktar (s. 4119) ve toplam gelir (s. 4210).

Yatırım faaliyetleri harcamaları

Ayrı olarak, fon miktarı hisse ve tahvil sahiplerine ödenen faiz, borç senetleri, krediler (s. 4223), finvlozheniya alımı (s. 4222) tahsis (s. 4224), diğer ödemeleri (s. 4229). Ayrıca maliyetleri tutarını görüntülemek için satır vurgulanır. makalesindeki verileri girdiğiniz dayanarak bilgi DT58 tarafından tedavülden alınır.

Burada ikinci bölümde nakit akış tablosu tamamlamak için nasıl.

Finansal faaliyetler: gelirler

sermaye yapısındaki değişiklikleri ile ilişkili nakit akışlarına ilişkin bilgiler, muhasebe standardı "Nakit Akım Tablosu" üçüncü bölümünde girilir. önce aynı doldurmak için prosedür. İlk olarak, kredi (4311) üzerine işletme tarafından alınan miktarı belirtin. Bilgi KT66 (67) DT50 (51) hızına alınır. Kredi miktarı, bir senet ayrı (4314) bildirilmektedir yayınlanan yanı sıra raporlama döneminde (4312, 4313) 'de mevduat sahipleri ve diğer işlemler (4319) ve toplam gelir (4310).

Finansal faaliyetler: maliyetler

borcun Merkez Bankası senet kurtuluş amaçlayan nakit akışlarına ilişkin bilgiler, kredinin geri ödeme p tanınır. 4323. veri DT66 (67) ve KT50 (51) hızına alınır. Ayrı (4322) ödenen temettü tutarını, yansıtan diğer giderler (4329).

sonuçlar

p. 4400, s. 4100, 4200 ve 4300. toplamını Negatif bir değer parantez girilir eklenmesi ile elde edilir, genel dengesini gösterir. Bundan başka, bu gösterilmektedir:

  • Başlangıçta (4450) ve raporlama yılın sonunda (4500) de Fon dengesi.
  • moloz (4490) karşı kuru etkisinin parasal değeri.

İşte işletmenin nasıl resmiyet nakit akım tablosu bu. Doldurulan form yıllık hesapları ile birlikte Federal Vergi Servisi ibraz edilmelidir. Bu kural kar amacı gütmeyen kuruluşlar hariç olmak üzere, muhasebe lider tüm kuruluşlar için geçerlidir. Küçük işletmeler, bilgi sağlamayabilir raporu olmadan anlaşılabilir hangi sonuçları.

Nasıl direkt yöntemle nakit akış tablosu tamamlamak için?

01,01 Şirket gişede (3000 RBL.) Ve banka hesabına en dengeleri vardır (60000 RBL.). Nakit akış tablosu çizmek gerekmektedir. Şartlar yukarıda açıklanan doldurularak hazırlanabilir.

"Yıl Balance başında" doğrultusunda toplamını ödenen: 3 + 60 = 63.000 ruble ..

Cari dönem için, organizasyon 1770000 ruble aldı .. içinde ödeme şekline müşterilerden ve başka 472'de bin. ovalayın. avans formunda olabilir. Bu veriler girişleri DT50 ve DT50 KT62 KT62 alınmıştır. çizgi "satış hasılatı" Rapor (s. 4111) tankın 1770-270 miktarı + 472-72 = 1.9 milyon. Kremi göstermektedir.

Cari dönemde, organizasyon 70 bin tutarında devlet yardımı aldı. ovuşturun. fonlar ürünlerin üretimi için gerekli olan hammadde satın almak için kullanıldı. Bu işlemler dengesi ilanları teyit edilir:

DT51 KT86 - bütçesinden fon aldı.

DT86 KT98 - ertelenmiş giderler oluşturdu.

devlet yardımı IC arttırdığı için, bu miktarlar (s. 4119) "diğer gelirler" Raporun ikinci bölümünde tanınır.

Yıl boyunca, şirket tedarikçileri 944.000. Rub transfer oldu. Veri DT60 kablo KT51 alınır. Bu miktar KDV net p belirtilmektedir edilir. Buna ek olarak 4121., 150.000. Ruble personel maaşları ödemesi için basıldı ödeme kaydedici cihazdan. Veri DT70 kablo KT50 alınır. Bu miktar sayfasında girilir. 4122.

Yıl boyunca, 210.000. Ruble tutarında örgütü mali yardım çalışanları sağlandı. Veri DT73 kablo KT50 alınır. Bu ödeme mevcut etkinlik ilgilidir ve "diğer ödemeler" belirir.

Çalışan 10 bin tutarında kasiyer karşı sorumlu kullanılmayan fonlar döndü. ovuşturun. Aynı dönemde, tedarikçilerden 210 bin tutarında malların satışı yapılan sözleşmenin ihlali için ceza girdi. ovuşturun. Bu işlemler gönderilenler dengelemek için tasarlanmıştır: DT50 KT71 (76). ince ve hesap aracı 220 bin. Ovma miktarı. "Diğer gelirler" dahil edilir. İşte işletme faaliyetlerinden elde edilen işlemlerin kısmında nakit akış tablosu tamamlamak için nasıl.

Yıl boyunca, organizasyon makinesi ve binayı sattı. işlemden ilerler RUR 1.180.000 olarak gerçekleşti .. Orada da 40 bin değerinde başka bir varlığa Merkez Bankası uygulanmaktadır. Ovuşturun. Bu işlemler, RUR 1.220.000 toplam miktarı için denge kablolu DT51 KT60 (76) kaydedilir .. Raporda, bu işlemler p kaydedilmektedir. 4211 ve 4222 (fark KDV hariç işletim miktarında).

80 bin. Ruble cari dönem LLC için transfer edildi. Bir kredi şeklinde. Veri DT51 kablo KT58 alınır. Bu miktar p hesaplanmasıyla elde edilir. 4213.

OS kazanım firması 885.000. Rub geçirdi. Veri DT60 kablo KT51 alınır. Diğer kuruluşlar 60 bin tutarında kredi verildi. Ovuşturun. Veri DT58 kablo KT51 alınır. Bu iki işlem hatları 4221 ve 4223 girilir.

Rapor döneminde, organizasyon, 12 bin kısa vadeli kredi almıştır. ovuşturun. (DT51 KT66). Bu miktar p kaydedilir. 4223. Şirket ayrıca 320 $ bin bir banka kredisi almaya geri getirdi. Ovuşturun. Rakamlar hız DT66 KT51 alınmıştır. Bu işlem, p kaydedilir. 4323.

Nakit akım tablosu: bütçe ödemelerinin doldurma kuralları

KDV'ye ilişkin nakit akımları, minimize göstermek gereklidir. Vergi tutarı tüm operasyonlar hesaplanır, ancak geçerli işlem bağlamında gösterilmektedir. Bütçede sıralanan vergi ve ücretlerin miktarı 360 bin ruble olarak gerçekleşti: NPP - 130 bin ruble, KDV - .. 210.000 ruble, diğer vergileri - .. 20 bin ruble .... bu miktarlar her bilançosu DT68 kablo KT51 kaydedilir. Raporda miktarlar (. ov. 240 bin). p 4124 olan ve 4129 (20 bin. Rub.).

Nasıl nakit akış tablosu tamamlamak için: Nihai çizgileri dolduran bir örnek

Yatırım işlemleri (4200) elde edilen toplam nakit akışları alınan ve hacme göre harcanan tüm fonların toplamından çıkarılmasıyla hesaplanır. olmak KDV'den "temizlemesi" gerektiğini ilk rakamlar:

+ 40, 1000 ± 80 -700-60 = 1120-760 = 360. dolar. Ovulur.

finansal işlemler üzerindeki KDV hareketi olmamıştır. . Bu nedenle, sayfa 4219 depolanır sonucu dere geçerli:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 dolar. Ovulur.

aşağıdaki gibi finansal işlemlerin bakiyesi:

12 + 70-320 = -238,000. Ovulur. Bu miktar parantez içinde tablosuna yansıtılır.

Tüm gelir ve giderler arasındaki fark (843 + 310-238 = 915.000. Rub.) makalesinde yansıyan mı "dönemi için nihai denge." Ayrı yıl sonu fon dengesinde de belirtti. O ise:

63 + 915 = 978.000. Rub.

İşte nakit akış tablosu tamamlamak için nasıl. ÖRNEK dolgu resmine temsil etti.

Nasıl KDV tahsis etmek?

Tüm gelir ve fonların gider raporunu doldurmadan önce vergi "temizlemek" gerekir. Bu süreç muhasebeciler güçlüklere neden olmaktadır. Tüm KDV hesapları ayrı ayrı kaydedilmiş değil. hesaplamalarda hataları yapmamaya amacıyla, gereklidir:

  • DT62 (60), KT51 devir yıllık miktarları tahsis;
  • Elde edilen durumda, şekil KDV vurgulayarak, 18/118 ile çarpılır;
  • kalan miktar vergisinden "temizlenmiş" olacaktır.

hesaplama yöntemi% 18 -s orana tabi mal satmak uygun sadece müteahhitler olduğunu. Nasıl KDV'den muaf kılmaz% 10 oranı ve bir sağladı hangi ürünlerle başa? Böyle durumlarda operasyonların farklı oranlarda akışlarını bölmek için gereklidir:

KDV = KDV + 'nın çıkan denge bütçesinden miktar aldı - Listelenen KDV - Ödenen KDV.

farkı hesaplayın ve belirli faaliyetlerden nakit akışını "temiz" olacaktır:

  • Pozitif bir sayı, sayfa 4119 de kaydedilir .;
  • Negatif bir miktar p parantez içinde yansıtılır. 4129.

Tüm muhasebeciler algoritması uygundur. Raporda KDV-akışları ayrılmış değilseniz, bu açıklayıcı notta belirtilmelidir.

Nasıl maaş yansıtacak?

p. 4122 listeleri maaşları ile ilgili tüm ödemeler. soru maaşları tatil ücret ve ikramiye ve kişisel gelir vergisi ve sigorta katkıları hariç, bu yerine getirmek istiyorum olup olmadığıdır? Bu makaledeki para gönderdi Gördüğünüz Bu bölünmede sayfa 4129. yansıtmak Bazı uzmanlar inanmak sadece DT70 KT50 (51) ait ciro ve kişisel gelir vergisi, harçlar ve diğer vergilerden :. Çalışan veya bütçenin transfer miktarını belirtmek gerekir. Diğerleri p. 4122 bordro ile ilgili tüm ödemeler göstermek gerektiğine inanıyorum. O zaman çalışanların "içerik" organizasyonunu maliyeti ne kadar belirleyebilir. Her iki seçenek var olma hakkına sahiptir. Sadece seçilmiş rota bilgilerini yansıtan açıklayıcı notunda belirtmeniz gerekir.

NPP

Düzgün formunu doldurmak için, işlem yılı içinde gelir vergisi ödenmesi kaynağı olan kar, ne kadar karar vermek gerekir ve ardından, veri girmek için elde edilen sonuçlara bağlı olarak. Çoğu zaman, gelir kaynağı sıradan aktivitelerden gelir oldu. Bu nedenle, vergi tutarı p kaydedilir. 4124.

nakit benzerleri

Nasıl likit mali yatırımlara ilişkin nakit akış tablosu tamamlamak için? Başlamak için, en olanlar tam olarak varlıkları bu kategoriye ait olan halledeyim. Nakit benzerleri - Banka bonoları, vadesiz mevduat ve hemen nakde dönüştürülebilir diğer varlıklar, ama fiyat değişikliklerinin risktir. değerlerin denge p belirtilmiştir. 1250. aynı miktarda rapora taşınmalıdır.

Organizasyon başka bir ülkenin para biriminde fiyat olan varlıkların, dengesi üzerinde kaydedilebilir. Bu durumda, nasıl nakit akış tablosu tamamlamak için? Yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin verileri girme örneği.

tasarım prensibi raporunun doldurulması dengesi benzer. Birimi değerleri işlem tarihinde dönüşüm ruble oranında şeklinde №1 yansıtılır. yılın başında (s. 4450) ve sonunda (s. 4500) de hesaplarında dolar ve avro dengelerinin toplamları yaparken, gerek 31 Aralık'ta döviz kuru belirtmek için. yeniden hesaplanmasından sonra elde edilen fark, kuruluşta nakit benzerleri ve yabancı para cinsinden kredi mektupları, hesaplamalar aşağıdaki formül ile yürütülen etmezse katlanmış sayfa 4490. yılında yansıtmak için gereklidir .:

P. = 4490 Yıllık top DT50 (52) KT91-1 - ciro KT50 (52) DT91-2.

Aşağıdaki formül üzerinde olabilir hesaplamaların doğruluğunu kontrol edin:

P. 4500 = Sayfa. 4450 - Sayfa. 4400 - Sayfa. 4490.

Similar articles

 

 

 

 

Trending Now

 

 

 

 

Newest

Copyright © 2018 unansea.com. Theme powered by WordPress.