Nakit departmanının denetimi

Denetim nakit masası, özellikle, tüm nakit işlemlerinin doğru şekilde yürütülme sırasını, özellikle mali akışların ve onlarla yapılan nakit hareketlerin kontrolünü içerir.

Nakit masasının denetimi, tüm nakit belgeleri yapan kişinin derhal varlığında nitelikli bir denetçi tarafından yapılır. Ayrıca, denetimde baş muhasebeci veya derhal yardımcısı mevcut. Doğrulama işlemi sırasında, tüm nakit işlemleri askıya alınır veya tamamen durdurulur.

Resmi olarak geliştirilen "Denetim Komisyonu Yönetmeliği" ne göre gerekli:

• Denetimin yapıldığı günün tüm nakit işlemlerine ilişkin bir rapor hazırlayın. Rapor, kişisel olarak tüm nakit işlemlerini yürüten maddi olarak sorumlu bir kişi tarafından hazırlanır;

• denetim günündeki nakit defterinin dengesine göre nakit çekme;

• Tüm nakit makbuzlarının ve harcamaların rapora tam olarak dahil edildiğini gösteren bir makbuz yazınız. Ödemede ödenmemiş ve orada masraflar pahasına silinmiş;

• Para, ikramiye ve menfaatlerin verilmesinden ve doldurulmasından sorumlu olan kişilerle doğrudan nakit belge idare eden kişilerle maddi varlıkların sorumluluğuyla ilgili resmi olarak imzalanmış sözleşmelerin varlığını kontrol edin;

• Eldeki tüm mali kaynakların tam bir yeniden hesaplanmasını sağlamak;

• Maliyetlerin gerçek kullanılabilirliğini, nakit kitabına doğrudan yansıyan bakiyelerle ve kasiyerin nihai raporuyla karşılaştır.

Denetime tabi tutulan denetlenen nakit masasında fazlalık veya eksiklik varsa, daha kapsamlı bir kontrol yapılmalı ve bunların gerçek nedenleri belirlenmiştir. Fazla nakit algılaması durumunda, nakit defterine zorunlu olarak kaydedilen bir makbuz emri hazırlanır ve artı bütçe gider. Denetim sırasında bir fon sıkıntısı tespit edildiğinde, toplamak ve cezalandırmak için acil önlemler alınır.

Denetçinin hakları, birkaç kopyada bir denetim sonucuna ilişkin bir yasanın uygulanmasını içerir. Bunlardan birisi şirketin başında veya muhasebecisine verilir.

Aşağıdaki durumlarda bilet bürosunun denetimi zorunludur:

• Nakit biriminin nakit para zimmetine uğradığı şüpheleri,

• emanet edilen maddi varlıkların yasadışı kullanımı,

• Belgelerin icrasında ihlaller ortaya çıktı (standartlara uygun değil).

Kasiyerin denetimi, yönetim tarafından belirlenen son tarihlere göre gerçekleştirilirse, bu zamanlanmış bir denetimdir . Ve kasiyerde bir değişiklik olması halinde, mali açıdan sorumlu bir kişi olan yeni bir çalışanın işten çıkarılması ve istihdam edilmesi, daha sonra nakit masasının ve ilgili belgelerin ani bir denetimi gerçekleştirir.

İşletme bir nakit defteri otomatikleştirdiğinde, denetim sırasında yüklü yazılımın doğruluğu kontrol edilir. Bu doğrulama türünün sonuçları, Rusya Devlet İstatistik Komitesi tarafından onaylanan raporlara yansıtılır. Bu INV-15 ve INV-16, 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 sayılı karardan.

Kasiyerin denetçi tarafından doğrudan değil, şirketin çalışanları tarafından doğrudan denetlenmesi için başkanın emri ile özel bir komisyon atanır. Yazı kütüğünün denetim sonuçlarına dayanarak tespit edilen ihlal, fazlalık ve eksikliklerin hepsinin kaydedildiği, parasal eşdeğerinin ve ihlallerin meydana gelmesinin ayrıntılı koşullarının bulunduğu bir düzenleme yapılır. Komisyon başkanı, komisyonun geri kalan kısmı ve doğrudan mali sorumluluğu bulunan kişi tarafından imzalanmış nakit masanın derlenmesi ve tamamlanması.

Denetim komitesinin eksik bir kompozisyonu ile bir denetim yapmak olanaksızdır. Nihai belgelerde bulaşmalara ve silinmelere izin verilmemelidir. Düzeltmeler yapılması gerekiyorsa, denetim komitesinin tüm üyelerinin kişisel imzaları ile ortaklaşa müzakere edilir ve onaylanır.