KDV: teslim şartları. KDV beyanının teslim süresi

Katma değer vergisi, devlet bütçesinin en önemli unsurlarından biridir ve aynı zamanda, ödemeyi yapanların bütçeye getirme ve raporlama yapma yükümlülüklerini yerine getirme açısından en belirsiz olanlardan biridir. Rusya Federasyonu mevzuatı hükümleri, şirketlerin söz konusu vergiyi bütçeye zamanında ödememesini ve vergi servisine beyan sunmasını değil , aynı zamanda bazı teknolojik kriterleri izlerken de bunu yapmasını gerektirir. Bu durumda hak eden hukukun normları mükelleflerin özel dikkatidir? KDV'yi ödemek ve bu vergi hakkında devlet organlarına rapor vermekle ilgili ayrıntılar nelerdir?

KDV hakkında genel bilgi

KDV veya katma değer vergisi, dolaylı kategorisine aittir. Bu, mahkeme tarafından ödenen, ancak fiili olarak müşteri veya alıcı tarafından ödenmesi anlamına gelir, çünkü bu ücret genellikle malların satış fiyatının yapısında bulunur.

Rusya Federasyonu bütçesine aktarılacak ilgili vergi miktarı, malların, işlerin veya hizmetlerin satışı sırasında hesaplanan gösterge ile ilgili ürünün tedarikçisi tarafından şirkete verilen rakam arasındaki fark olarak tanımlanmaktadır. KDV, Rusya Federasyonu Vergi Yasası uyarınca Rusya Federasyonu federal bütçesine ödenir. Ayrıca, devletin ana vergi yasası, KDV mükelleflerinin beyanlarını kontrol eden organlara sunmalarını gerektirir. Bu prosedürlerin uygulanmasına ilişkin ayrıntılara daha ayrıntılı bir şekilde göz atalım.

KDV Deklarasyonu

Vergi Kanununun normlarına göre belirlenen bir KDV beyannamesinin verilmesi için son tarih, raporlama dönemini izleyen ayın 25'inci günüdür. KDV ile ilgili olarak bu, çeyrek olarak kabul edilmektedir. Dolayısıyla, bir vergi mükellefinin yılın ilk üç ayı için rapor vermesi gerekiyorsa, ilgili dönem için KDV beyanı sunma süresi 25 Nisan'dır.

KDV iadelerini teslimat günleri hesaba katarak nasıl teslim edersiniz?

Birçok girişimci için çok alakalı bir konudur, 25. gün kapalıysa söz konusu belgeyi Federal Vergi Hizmetine göndermek zorundayız. Rusya Federasyonu mevzuatı, KDV bildiriminde bu davada bir bildirim şeklinde bir rapor sunma süresinin en yakın çalışma gününe ertelenmesi kuralını içermektedir. Örneğin 2015'te son teslim tarihi şu şekildedir: İlk çeyrekte KDV beyanı 27 Nisan'a kadar tamamlanmalıdır, 2. çeyrek için raporlama 27 Temmuz'a, üçüncü için ise 26 Ekim'e kadar 4- 25 Ocak 2016 - 25 Ocak. 2016'da, beyanla ilgili olarak yeni bir son tarih olacak. KDV, yasayı düzenleyen yasal düzenlemelerin dikkatle incelenmesini gerektiren bir koleksiyondur. Bir vergi mükellefinin bunları önceden incelemesi arzu edilir. Mevzuat, yıl için KDV iadesi sağlamıyor. Bu belgenin bir başka deyişle teslimatı, çeyrek ile ilişkilendirilir.

KDV bildirmedeki yaptırımlar

Firma, devletin kanunla öngörülmüş olan KDV raporlarını vermediği takdirde, Rusya Federasyonu Vergi Kanununun 119'u para cezasına çarptırılabilir. Bildirimi sunma zaman dilimine uymayan firmaya uygulanan bir diğer yaptırım, uzlaşma hesaplarındaki işlemlerin askıya alınmasıydı. Bunlar, Sanat'ın 3. paragrafında belirlenen normlardır. Vergi Kanununun 76'sı.

Söz konusu vergiye ilişkin beyanların şubeli bir kuruluş olması halinde verilebileceği, yalnızca şirketin ana ofisinin verildiği kaydedilebilir. Yani, şirketin ayrı birimleri , ilgili belgeleri Federal Vergi Hizmetinin yerel yapılarına sağlayamayabilir.

Deklarasyon - elektronik biçimde

Devlete sözkonusu beyanatı sağlamak için elektronik ortamda gerekli olması gerekir. Ödeme yapan kişi belgeyi kağıt formuna getirirse, FNS sağlanmadığını düşünecektir. Firma, KDV raporlamasını hazırlama yasasının ihlalinde bulunduğu düşünülmektedir. Dolayısıyla, beyannamenin verilmesi için son tarih, söz konusu mükellefler için mevzuatın reçetelerinin yerine getirilmesinde tek kriter değildir.

Ancak Federal Vergi Hizmetine, söz konusu vergiyi elektronik olarak beyan etmek nasıl gerekli?

Vergi beyannamelerini bir elektronik vergi beyannamesine nasıl yollayabilirim?

Söz konusu belgeyi Federal Vergi Servisine getirmeye çalışırsanız, Word veya Excel formatında normal bir dosya biçiminde veya e-postayla gönderirseniz, ajans büyük olasılıkla bunu kabul etmez. Aslında, beyanname, en önemli vergi raporlama kaynağı olarak imzalanmalıdır. Mevzuat, işletmelerin bu belgeyi elektronik ortamda sunmalarını gerektirdiğinden EDS yardımı ile imzalanacak ve gönderilirken özel yazılımlar kullanılabilir. KDV mükellefi uygun altyapıyı onay merkezlerinden birinde alabilir.

Bildirimler için EDS'yi nasıl kayıt altına alabilirim?

Dijital imza kaydetmek için, tüzel kişinin kurucu belgelerinin yanı sıra bu organizasyona bir pasaport da gönderilmelidir. EDS, bir şirket temsilcisi tarafından sipariş ediliyorsa, kuruluşun yönetiminden de bir vekaletname isteyebilir. Girişimciler için sayısal imzalar kaydeden çok sayıda kuruluş var. Bunlardan biri akreditasyona sahip olanları seçmelidir, - ilgili sertifikasyon merkezleri en üst düzeyde koruma sağlayan elektronik anahtarlar çıkarabilir. Dolayısıyla, FTS, akredite edilmiş bir sertifika veren merkez tarafından verilen anahtarların imzaladığı KDV beyanlarını kabul etmeye hazır olacak.

KDV deklarasyonunun sunum biçimi

KDV raporu uyarınca firmanın yükümlülüklerini devlete tanıyan diğer bir önemli faktör, doğru beyan formunun kullanılmasıdır. Rusya Federasyonu mevzuatı, vergi mükelleflerinin 15 Ekim 2009 tarih ve 104 sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın Emri tarafından onaylanan belgeyi kullanmalarını zorunlu kılmaktadır. Vergi beyannamesinin verilmesi için son tarih olan KDV'nin ne olduğunu araştırdıktan sonra, belirtilen formun doğru şekilde doldurulmasıyla bağlantılı olan hususu daha ayrıntılı olarak düşünürüz.

KDV bildirimini nasıl doğru bir şekilde doldururum?

Söz konusu belge, rublenin göstergelerini içermelidir; bir kuruş belirtmeniz gerekmez. Bunlar KDV hesaplanırken oluşursa, ilgili göstergeler bir bütün ruble'ye yuvarlanmalıdır. Miktarı 50 kopek ya da daha fazla ise, daha sonra büyük tarafa, daha az ise - daha küçük ise, sırasıyla.

Beyannamenin başlık sayfası ve belgenin ilk kısmı, sözkonusu vergiyi ödeyen tüm firmalarca doldurulmalıdır. KDV ile yapılan işlemler için raporlama dönemi için cirosu olmayanları içerecek şekilde. Bu tür organizasyonlar için son teslim tarihi ve raporlama prosedürü, söz konusu vergi ödemeyen firmalar için belirlenen süreyle aynıdır.

Bildirimin 2 ila 12 arasındaki bölümleri ile ilgili raporlama belgesinin çeşitli ekleri, ancak mükellefin bazı şekillerde veya diğerlerinde belirtilen işlemleri yerine getirmesi durumunda doldurulmalıdır.

Beyannamenin 4. ila 6. inci bölümleri, ancak firma sıfırda KDV ödediğinde doldurulmalıdır.

Söz konusu 10. ila 11. dokümanlar, vergi mükellefi raporlama döneminde fatura kullandıysa, ancak imzalanan acentelik sözleşmeleri, komisyon sözleşmeleri, ulaşım seferleri dikkate alınarak üçüncü tarafların menfaatleri doğrultusunda girişimci faaliyetlerde bulunmuşsa veya bir geliştiriciyse doldurulur .

Değerlendirilen kaynağın 12. Bölümü aşağıdaki durumlarda tamamlanmalıdır:

• Vergi mükellefi müşterisine fatura düzenledi, ancak yasa gereği KDV mükellefi değildi;
• Firma fatura düzenledi, ancak ilgili belgelerde belirtilen teslimatlar KDV üzerinden vergilendirilmedi;
• Vergi mükellefi faturalar oluşturmuş olsa da, aynı zamanda söz konusu bütçede vergi ödememe yükümlülüğünden de kurtulmuş olur.

KDV nasıl hesaplanır?

KDV beyanını doldurmak için, ilgili vergi doğru bir şekilde hesaplanmalıdır. Bu görev nasıl gerçekleşti? Her şey, KDV'nin tahsil edildiği belirli ürün, iş veya hizmet türüne bağlıdır. Bireysel ürün türleri% 18, diğerleri -% 10 oranında vergilendirilir. Sıfır faiz oranıyla vergilendirilen faaliyetler var. Şimdi, uygulamanın özelliklerini daha ayrıntılı olarak inceleyelim.

Söz konusu vergi için sıfır oran, Rusya Federasyonu mevzuatında öngörülen uluslararası nakliye hizmetleri ve diğer operasyonlar için ücretsiz gümrük bölgesinin işletilmesi için düzenlemeler çerçevesinde yurtdışında bir Rus şirketi tarafından malların ihracatı ile ilgili ticari faaliyetlerde kullanılmaktadır. % 10 KDV oranı, yiyecek, çocuk, basın, tıbbi ürünler satılmaktadır. Diğer durumlarda,% 18 olan oran uygulanır. Şirket, mallar için avans ödemesi yaparsa ve ayrıca özel bir siparişle KDV hesaplandığında,% 10 ve% 18 oranlarda yer alabilir.

İşletme sahipleri, KDV'ye tabi olan malların, ürünlerin ve hizmetlerin satışını düzenleyen mevzuat alanlarında yenilikleri takip etmek için her zaman yararlıdır. Bu davada dikkat etmeniz gereken başlıca hukuk kaynakları, sanattır. Rusya Federasyonu Vergi Kanununun 164'üncü maddesi, 31.12.2004 tarihli ve 908 sayılı Kararname, 15.09.2004 tarihli ve 688 sayılı Kararname, 23.01.2003 tarih ve 41 sayılı Kararı. Dolayısıyla, vergi mükellefinin, bu vergiyi hesaplamak için doğru formda KDV bildirimini kullanması ve ayrıca raporun vadesine uyması son derece önemlidir. KDV'nin zamanında ödenmesi gerekir. Bu yönü daha ayrıntılı olarak inceleyelim.

KDV ödenek şartları

Dolayısıyla, KDV beyannamelerinin verilmesi için son tarih kadar ince ayrıntılar inceledik. Ancak, bu yükümlülüğe uyulması, aslında, hazine için uygun bir ücret ödemekle yükümlü olan bir zorunluluktur. Vergi ödemelerinin bütçeye ne zaman yapılması gerekiyor? KDV'nin teslimatı ve ödenmesi zamanlaması nasıl bir korelasyon oluşturuyor?

Rusya Federasyonu vergi mevzuat hükümleri uyarınca söz konusu ücretin ödenmesi genellikle raporlama dönemini takip eden ilk üç ayın 25'inci gününden sonra eşit oranda yapılmalıdır. Örneğin, ilk çeyrek sonuçlarına göre firma Rusya Federasyonu bütçesine 30.000 ruble, KDV, Nisan, Mayıs ve Haziran aylarında ise devlete her biri 10.000 ruble ödeyecektir.

Dolayısıyla, bir KDV raporu sunmak için son başvuru tarihi yalnızca bütçeye yapılan ilk ödemeyle aynı olabilir. Yasama meclisi tarafından söz konusu verginin ödenmesi gereken varsayılan mükellefler değil, vergi mükellefi olan mükelleflerini fatura eden kuruluşlar için özel bir senaryo hazırlanır. Bu tür şirketlerin, tahsilatın tüm tutarı, raporlama dönemini izleyen ayın 25'ine kadar ödemeleri gerekir. Bu bağlamda, bütçenin ödenmesi ve KDV beyanının sunulması için aynı son tarih.

KDV, zamanında ödenmesi gereken bir vergi, bunun yanı sıra devlete raporlama yapıyor.