Vergi denetimi nedir? Vergi İzleme Hakkında Kanun

Rus yasasında yeni bir terim çıktı - "vergi denetimi" (2015 yılı, ilgili yasaların yürürlüğe girmesiyle damgalanmıştı). Federal Vergi Servisi ile işletmeler arasında kökten yeni bir etkileşim mekanizmasının organizasyonunu üstlenmektedir. Konuştuğumuz yeniliklerin özelliği nedir? İlgili şemanın işletmeler ve Federal Vergi Hizmeti için avantajları nelerdir?

Terimin özü

Vergi denetimi nedir? Bu terim, 2015 yılında vergi ödemeleri idaresi rejimine giren Rusya için nispeten yeni bir terim anlamına gelmektedir. Bazen buna "yatay vergi denetimi" denir.

Anahtar ilkeler: Vergi mükellefinin faaliyetlerinin Federal Vergi Hizmetine raporlama açısından şeffaflığı ve dahili kontrol içerisindeki prosedürler, Federal Vergi Hizmetinin denetimleri ile ilgili sadakat - ziyaret ya da cameral. Vergi denetimi, iş dünyası ile devlet arasındaki ilişkiyi yeni bir düzeye çıkarmaya olanak tanıyan yenilikçi bir araç olarak varsayılmaktadır.

Söz konusu mekanizmanın kilit yönlerinden biri, vergi mükelleflerinin ve denetleyici organların elektronik ortamda etkileşimini organize etme imkanıdır. Bu, her şeyden önce, gerekli kararları vermenin daha hızlı olduğunu ima eder.

Vergi denetimi konseptinin temel fikirleri arasında, FNS'e, işletmenin disiplinini, gerekli harçların devlete bildirilmesi ve aktarılması bakımından yansıtan gerekli bilgilere erişimi olanağı bulunmaktadır. Vergi mükellefi, acenteden gerekli bilgileri elde etmek için mevcut tüm kanalları kullanabilir.

İzleme bileşenleri

FTS ve işletme arasındaki karşılık gelen iletişim modunun temel bileşenleri olarak düşünülebilecek bileşenleri düşünün. Her şeyden önce, motive edilmiş bir görüş gibi bir aracı belirtmek gerekir. Taraflar, yardımlarıyla, vergi ödemeleri ve raporlama alanında hukuki ilişkilere ilişkin olası anlaşmazlıkları ve anlaşmazlıkları çözebilir. Vergi hizmeti, motive edilmiş bir görüş oluşturur ve eğer ücret ödeyen kişi şartları yerine getirirse, muhtemel para cezaları ve cezalardan muaf tutulabilir.

Vergi izlemeyi içeren bir diğer önemli unsur, girişimci ile Federal Vergi Hizmeti arasındaki bilgi etkileşimi için sözleşmeli bir plan oluşturulmasıdır. Bu mekanizma, özel bir prosedür uyarınca çalışmayı varsayar. FTS ve vergi mükelleflerinin iki yoldan biriyle etkileşime girmesi beklenir: belgeyi (elektronik formatta) Office'e göndermek veya kuruluşun dosyalarına doğrudan erişim. Buna ek olarak, işadamları iç kontrol algoritmalarının özelliklerini yönetmeliklere dahil edebileceklerdir.

Rusya'da gözlemin ortaya çıkışı

Söz konusu mekanizma, yakın zamanda federal yasal düzenlemeler seviyesinde birleştirildi. Kasım 2014'teki vergi takibi yasası Rusya Federasyonu Başkanı tarafından imzalandı. Buna göre Vergi Yasasına göre değiştirilen 348 Sayılı Federal Kanun uyarınca, işletmelerin Federal Vergi Hizmetiyle yeni bir şekilde çalışma fırsatı verildi. Vergi İzleme Hakkında Kanun 1 Ocak 2015'te yürürlüğe girmiştir. Fakat bazı hükümleri 2016'da normatif hale gelecektir.

Rusya'daki iş dünyası, vergi izlemeyi uygulamak için gerekli olduğunu nasıl anladı? Bazı kaynaklara göre, daha sonra federal yasal işlem haline gelen fatura, yetkili makamlarca 2012 yılında büyük işadamlarının ve danışmanlık markalarının yardımıyla başlatıldı. İlgili yasanın geliştirilmesine doğrudan katılım, Stratejik Girişimler Ajansı, yani Rusya'daki vergi idaresi usullerinin modernleştirilmesinden sorumlu çalışma grubu tarafından kabul edildi.

İzleme enstitüsünün pratik etkinliği

Bazı şirketler ve araştırma ajansları, Federal Vergi Servisi ile işletme arasındaki etkileşim deneme şemalarını hayata geçirerek, vergi denetimi çerçevesinde mekanizmaların yüksek verimliliğini gösterdi. Bu olaylar sırasında hangi sonuçlar elde edildi?

Bu nedenle, birçok işletme, Federal Vergi Hizmetiyle elektronik etkileşim sürecinde derhal belirli bir konuda danışmanlık alma şansından etkilendiler. Ayrıca, bazı araştırmacılar, söz konusu iletişim sırasında, resmî terminolojiden arındırılmış gayri resmi uygulandığını ve bu da eski şema altında düşünülemez olduğunu kaydetti. Bununla birlikte, gereksiz resmi görev olmaksızın, pek çok konu daha etkili bir şekilde çözüldü. Vergi denetimi yapılmadan önce birçok Rus şirketi böyle bir fırsattan yoksundu.

Ticari iletişim ve Federal Vergi Hizmetinin deneme mekanizmaları gösterdikçe, yeni program çerçevesindeki etkileşim süresince hukuki ilişkilere taraflar arasında önemli farklılıklar bulunmamasının pek az sebebi vardı. Aynı zamanda, vergi hizmeti ve girişimciler arasındaki karşılıklı anlayışın kalitesi de artmıştır. Uzmanlar üzerindeki iş yükü bir taraftan diğeri de düştü: eski şema altındaki prosedürler için tipik olarak gereksiz çalışmaları yapmak için hiç gerek yoktu.

Uzmanlara göre, Rus ticaretinin vergi denetimi gibi bir mekanizmaya ihtiyacı vardı. Daha sonra tam teşekküllü bir yasal işlem haline gelen tasarı, aynı zamanda niteliksel olarak geliştirildi ve yeni mekanizmanın uygulanması için gerekli tüm hükümleri içeriyordu. Bu, uzmanları, düzenleyici hükümlerin önemi açısından değil, aynı zamanda pratik uygulamalarının umutları açısından umutlarını değerlendirmek için büyük bir fırsat verdi.

Yeni bir şema için nasıl başvurulur?

Ancak bir teşebbüs vergi izleme çerçevesinde Federal Vergi Hizmetiyle olan ilişkilerine nasıl başlayabilir? İşletmenin söz konusu ayrıcalığa güvenebileceği bir dizi kriter vardır. Anahtarın arasında:

- işletme devlete vergi, harcama ve diğer masraflar şeklinde 300 milyon rupi transfer ediyor. Ve yıl boyunca daha fazlası;

- İşletme gelirleri muhasebe hesaplamalarına uygun olarak 3 milyar ruble. Ve yıl boyunca daha fazlası;

- Şirketin varlıklarının toplam fiyatı - 3 milyar ruble. Ve 31 Aralık tarihi itibariyle raporlama yılının fazlası.

Vergi denetim kuruluşunun devlete ve özel pazara getireceği belirli faydaları daha ayrıntılı olarak inceleyelim.

Bu ne veriyor?

Göz önüne alınan mekanizma sayesinde, etkili bir iç mali kontrol sistemi kurmayı başarmış olan iyi niyetli vergi mükellefleri, herhangi bir zorluğun en düşük düzeye indirileceği bir sırada FTS ile etkileşime girebilirler.

Vergi izlemesinin sağladığı başlıca avantajlar arasında, daha önce de belirttiğimiz gibi, işlerin Federal Vergi Hizmeti tarafından yapılan incelemelerden kaldırılması yer almaktadır. Bu durum, örneğin, şirketler, avukatların ve avukatların hizmetlerine erişimden büyük ölçüde tasarruf etmelerine izin verir; bu yardım, bazen Federal Vergi Hizmetinin işe olan ilgisinin artmasıyla gereklidir.

Motivasyonlu bir görüş olarak böyle bir mekanizma sayesinde, işletmelerin faaliyetleri için karakterize edilen başlıca vergi riski ve anlaşmazlıklar, mümkün olan en erken zamanda çözümlenecektir. Vergi izleme Rusya'da tanıtıldı ve uygulanması için metodoloji uygun bir şekilde onaylandı önce şirketler ve Federal Vergi Servisi arasındaki iletişim zorlukları yıllarca çözülebilir.

Hukuki konular üzerinde etkili etkileşim

Federal Vergi Hizmetinin ve Rusya Federasyonu mevzuatında öngörülen teşebbüslerin etkileşim mekanizması önemli bir avantaja sahiptir - firma, gerekirse, bölümdeki hukuki ilişkilerin ilgili alanıyla ilgili belirli yorumlar talep edebilmektedir. Ayrıca, Federal Vergi Hizmetinin personeli, vergi denetimi yürütürken, raporlamayla ilgili belgeleri hızla inceleyecek ve ne kadar iyi derlendiğini kontrol edecektir.

Yeni plana göre Federal Vergi Hizmeti ile olan etkileşim sayesinde girişimciler, harçların işlenmeden önce bile aktarımıyla ilgili açıklamalar talep edebildi. Bu, iş dünyası ile devletin yapıcı işbirliği açısından etkileşiminde atılmış önemli bir adımdır.

Vergi izlemeye işletmelerin katılımı, bazen yerinde incelemelerin gerçeği üzerine ödenmesi gereken, firmanın bütçesine büyük ve bazen tatsız olmasını önler ve hazine tarafından ücret alınır. Yeni şema uyarınca işle Federal Vergi Hizmeti arasındaki etkileşim sürecinde, bu gibi durumların olasılığı azdır.

Elektronik bilgi alışverişi

Federal Vergi Hizmeti ve girişimciler arasındaki anlaşmanın bariz avantajlarından vergi gelirlerinin izlenmesinin söz konusu plan çerçevesinde gerçekleştirileceği, tam bir elektronik belge değişimi imkânıdır.

Birçok işadamı için bu iletişim biçimi, evraklara göre daha caziptir çünkü bu durumda gerekli raporlama prosedürlerini uygulamak için daha az zaman ve emek kaynağı gerekeceği düşünülmektedir. Vergi enstitüsü onaylandıktan sonra, şirketler Federal Vergi Hizmetiyle olan etkileşimi tamamen elektronik formata aktarmak için resmi bir fırsat aldı. Ajansın kendisi için de uygundur: alan etkinliklerinde zaman çalışanlarını boşa harcamaya hiç gerek yoktur.

Gönüllü format

Federal Vergi Hizmeti ile bir anlaşma yapmak için gönüllü prosedür, böyle bir mekanizmanın, uygun bir izleme türü olarak, önemli bir yönüdür. Büyük işletmeler için vergi avantajları o kadar çok değildir ve devlete yönelik adımlar her zaman mutludur. Bununla birlikte, birçok şirket finansal raporlama ve kontrol sistemlerini gerekli kriterlere göre ayarlamak için zamana ihtiyaç duyabilir. Ancak, şirketin altyapının gerekli modernizasyonunda yatırım yapacağı tüm kaynaklar muhtemelen yüksek olasılıkla sonuçlanacak.

İzlemeyi ve planlanmamış denetimleri durdurun

Vergi denetimi aslında bir ayrıcalıktır. Bazı durumlarda, hükmü yasal olarak sonlandırılabilir. Örneğin, bir kuruluş Federal Vergi Servisine yanlış bilgi sağlıyorsa veya buna belirli belgeler gönderme yükümlülüğünü ihlal ederse buna izin verilir.

Kanun ayrıca, işletme ve Federal Vergi Hizmeti yeni şemada uygun bir anlaşmaya varıldığı halde yerinde incelemelerin gerçekleştirilebileceği senaryolar da sağlar. Bu mümkünse:

- doğrulama, departmanın hesap verebilir birimlerinin çalışmalarının etkinliğini kontrol eden Federal Vergi Hizmetinin üst düzey yapısı tarafından gerçekleştirilir;

- Girişim, gerekçeli görüşte yer alan reçeteleri yerine getirmedi;

- Şirket, izleme prosedürlerinin uygulanmasının zamanlamasına karşılık gelen dönem için güncellenmiş bir bildirim sunmalıdır; örneğin ödemenin bedelinin daha önce gönderilen belgede görülen tutara kıyasla azalması nedeniyle.

Ayrıca, işletme ile Federal Vergi Hizmeti arasındaki ilgili yasal ilişki türü yukarıda açıklanan şekilde feshedilirse, yerinde inceleme yapılabilir.

Yeni şemanın uygulanması için gerçek görevler

İşletmeler ile vergi servisi arasında modernize edilmiş bir etkileşim şemasının devreye sokulması hem Federal Vergi Hizmetinde hem de firmalarda temelde yeni yapısal alt bölümlerin oluşmasını gerektirir. Örgüt, örneğin, vergi mükellefleri ile çevrimiçi olarak etkileşim kurmaya yetkili olacak yeni personel birimleri oluşturmalıdır. Birçok işletme için de benzer bir görev gerekli olacaktır. Vergi mükellefleri, yukarıda belirttiğimiz gibi, çoğu halde, yasama kriterlerine uygun hale getirmek için iç kurumsal raporlama prosedürlerinin altyapısını yükseltmeye yatırım yapmak zorunda kalacaklardır.