Hızlı oranı: dengesi için, formül. ödeme gücü göstergeleri

şirketin mali istikrar belirtilerinden biri ödeyecek. şirket nakit kaynaklarını kullanarak herhangi bir zamanda kısa vadeli yükümlülükleri ödeme varsa, o çözücü olarak kabul edilir.

Bu makalede, bu maddenin, analitik terazi yapısı gibi kavramları ele hızlı oranı ve mevcut mutlak likidite formüllerde.

Şirket ödeme gücü

işletmenin ödeme gücünü ana göstergesi ödenecek gecikmiş hesapların olmaması ve cari yeterli paranın kullanılabilir olduğunu. Şirketin likit aktiflerin miktarı sabit bir anda kısa vadeli borç miktarı aşarsa Bu koşullar yapılacaktır.

Güncel ödeme gücü finansal akımlarına verileri analiz: Nakit akışları güncel ifasını kapsamalıdır. Gelecek finansal likidite göstergeler kullanılarak incelenmiştir.

sac likiditeyi Denge - Finansal yükümlülüklerini ödemek için paraya varlıklarını açmak için şirketin yeteneğini. daha az zaman daha yüksek, bu işlem için varlığın likiditesini gereklidir. Bu durumda, tedavi süresi temin performans süresini aşmaması gerekir.

daha ferah bir kavram - Şirketin likidite. Bu yükümlülüklerini ödemek için ödeme yollarını bulmaya iç ve dış kaynaklardan yardımıyla işletmenin kabiliyeti olarak tanımlanabilir.

Görev analizi

İşletmede likidite analizi kontrol ve kurumsal ödeme gücünün doğru yönetimi için yapılır. Bu tür bir analiz yapılırken değerlendirilir:

• işletmenin Dönen varlıkların likidite;
• bir bütün olarak şirketin dengesinin likidite;
• Şirketin ödeme gücü şu anda ve gelecekte;
• Gerekli ödeme sürdürmeyi amaçlayan şirketin genel politikası;
• gelişimi için umutları ve öneriler potansiyel olumsuz faktörleri ele almak.

varlıkların gruplandırılması

Bilanço likiditesini analiz etmek için, varlık ve şirketin borçlarını karşılaştırmak gerekir. Birkaç grup halinde bölmek için kolaylık uğruna, yani, analitik dengedir.

Bilanço varlıkları, likidite sınıflarına göre 4 gruba ayrılır.

• grup A1 kesinlikle sıvı öğeleri ile ilgilidir. Bu kategoride finansal yatırımlar (kısa vadeli) ve nakit akışlarını girilir. bilançosu 1240 ve 1250 kodları ile çizgisidir.
• grup A2 varlıkları arasında, uygulanması nispeten kısa bir süre alabilir. Bu (bilanço kodu 1230 tarihinde) alacak hesaplarını içerir. Ayrıca A2 grubuna bazı kaynaklarda diğer cari varlıklar dahildir. Bu grupta, likidite karşı taraflar, ödeme ve ödeme hızının formlarının ödeme bağlıdır.
• A3 grubu içeren yavaş gerçekleşebilir varlıkları. Bu kategori mal ve malzemeleri, devam eden çalışmaları, KDV stoklarını içermektedir. Onların parasal nakit dönüştürmek için biraz zamana ihtiyacı. A3 grubu bilanço bu kategoride 1210, 1220 ve 1260 Bazı yazarlar içerir kodları ve sabit varlıkları (kod 1150) ile çizgiler içermektedir.
• Son olarak, grup A4 en likit olmayan varlıkları anılır. Bu, tüm Bölüm I muhasebe dengesi (kod 1100).

kategoriler Levha

Tüm bilanço yükümlülükler grubunda kendi kurtuluş aciliyetine göre ayrılır:

• P1 grubuna göre vb organizasyon, bütçe çalışanları ve bütçe dışı fonlar, yükleniciler ve tedarikçiler, kısa vadeli borçlara kabul edilen en acil yükümlülükleri, anılır (Kod 1520).
• grubu P2, kısa vadeli yükümlülükleri içermektedir. Kısa vadeli borçlar (kod 1510) Bu kategoride, diğer yükümlülükler (Kod 1550) bağlanabilir.
• P3 grup uzun vadeli borç (kod 1410) sayılabilir.
• P4 grup özkaynak fonları (kodları 1300, 1530, 1540) gibi kalıcı yükümlülükler bulunmaktadır.

nakit oranları

Mutlak değerlere ek olarak şirketin ödeme gücünü göreli göstergeleri kullanılmaktadır. Mutlak oranları, hızlı ve genel likidite ayırt eder.

Mutlak Oranı düşünün. Bu bir varlık hızla nedeniyle şu anda mevcut fonların zaman kazanır kısa vadeli yükümlülüklerin payını yansıtmaktadır. P1 ve P2 toplamına A1 oranı olarak hesaplanmıştır. Bu oranın yüksek değerli şirketi yüksek olasılıkla borçlarını geri ödeyeceğini belirtir.

Sonraki oranı - akım oranının değeri. O şirketin cari borçlar cari varlıklar kapsamındadır gösterir. aşağıdaki gibi bir gösterge olarak kabul edilir: Mevcut pasif (P1 + P2) bölü varlıklar (A3 + A2 + A1). yükümlülüğünün ifa edilecek alacaklılar güven daha yüksek puan.

Son olarak, pratik oranının kuru - ara değer, aslında,. Bu rezervleri gerçekleştirmek için hiçbir fırsatı var olduğu şirket durumunda olan borçlarını (kısa vadeli) yerleşmek nasıl değerlendirmek için yardımcı olur.

Bunlar likidite oranları işletmenin iç amaçlar için değil, aynı zamanda dış kullanıcılar için değil sadece hesaplanır.

Hızlı oranının hesaplanması

aşağıdaki gibi hızlı oranı hesaplama: A1 ve A2 toplamı P1 ve P2 toplamına bölünür. Yani payında konur: Nakit para + finansal yatırımlar (kısa vadeli) + alacaklar. payda, kısa vadeli kredilerin toplamıdır ödenecek ve diğer yükümlülükleri hesapları.

aşağıdaki şekilde formül hızlı oranı dengesine kod dizileri kullanılarak olup:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Biz hayali bir şirket dengesinin örnek katsayısını hesaplar. ölçü birimi - ruble ..

denge formüle göre aşağıdaki gibi görünecektir 2016/12/31 şehre hızlı oranıdır:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 + 180 37 = 0.58.

Aynı şekilde biz 31.12.2015 g olarak indeksini hesaplamak.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0.46.

hesaplama şirketin likidite hızlı büyüdüğünü gösteriyor.

Standart değer

Ekonomik Literatürde, hızlı oranın değeri 0.5-1 ve daha yüksek aralığında normal olarak kabul edilmektedir. Ancak, oran sanayi ve şirketin faaliyet alanlarına bağlı olarak değişebilir. Böylece, gösterge perakendeciler için 0.4-0.5 olacaktır.

Analiz endeksinin toplam değeri, aynı zamanda bileşenlerin yapısına sadece dikkat etmelidir. Bu nedenle, sıvı aktif önemli bir kısmının geri kazanılması zor olan alacak olabilir. Bu durumda, hızlı oranı oranı bir değer birden fazla kabul edilir.

Rus mevzuat normatif değerler bir dizi içerir. Yani, Ekonomi Bakanlığı Düzeninde şirketin düşük değerler sürekli suç şarjı önlemek için borçlularla çalışmak gerektiğini bir açıklama ile 18.10.1997, ünitelerinin hızlı likidite tavsiye hızından ve üzeri 118 №.

1.2 ila 1.5 - Devlet Çözünürlük 30/01/2003, tarım üreticileri için katsayısının verilen değerin 52 №.

risk analizi

likidite riski kavramına ilişkin şirketin ödeme gücü ile. Bu şirket borçlu tam ve doğru zamanda ödeme yükümlülüğünü yerine getirememesi olasılığını yansıtır.

Likidite risk değerlendirmesi yukarıda ele varlık ve borçlarının zaten grupları bazında gerçekleştirilir. Risk yüksek, varlıkların alt likidite ve ödeme süresi mevcut yükümlülükleri üzerinde daha azdır. Genel tablo aşağıda sunulmuştur:

Bu gruplama grafik genel yapının sıvı aktif ve pasif oranını göstermektedir. Daha sonra, bir karşılaştırma risk grubu içinde varlık ve yükümlülükler değerlerin gerçekleştirilir. Bu ilişki bir kuruluş var olduğu tip ve likidite riski bölgesini gösterir

Yani, bilanço aşağıdaki eşitsizlikler eğer sıvı olarak kabul edilir:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - Böyle ilişkilerde riski yoktur olmasıdır.

Likidite A1

oranı A1

Son olarak, eşitsizlikler A1

bulgular

Likidite işletmenin ödeme gücünü derecesini yansıtır. analizde, çeşitli yöntemler kullanılarak şirketin daha eksiksiz bir açıklama ve fiili mali durumunu alır.

Ile gruplandırma yöntemi bir analitik terazi oluşturmaktadır.

denge formülü hızlı oranda, mevcut ve mutlak likidite verileri kullanarak, düzenleyici ve sektör ortalamalarıyla elde edilen sonuçlara göre, varlık ve yükümlülükler, bilanço kalemlerinin likidite göstergelerinin değişim dinamikleri hakkında sonuçlar çıkarırlar.

Analiz (12 aya kadar) sadece kısa vadede ödemek için kurumsal yeteneği likidite ile belirlenir dikkat etmek önemlidir.