Avans vergi almıştır: kablo örnekleri

gelecekteki yayını satıcı için miktarlarını listeleyen zaman fatura düzenlemek zorundadır. Alıcı gerçekleştirilmesi için beklemeden vergi düşebilirsiniz. Kod bu değişiklik vergi yükünün azaltılması amacıyla oluşturuldu. Nasıl gelişmeler üzerine KDV kurtarma pratikte alınır?

karşılıklı ilişki

Konunun gelecek arz tam veya kısmi miktarda ön ödeme aldıktan sonra ekonomik faaliyet KDV tahsil ve fatura düzenlemek zorundadır. Bu miktar daha sonra ilgili sevkiyat bazında vergiden düşülebilir. Sonraki gelişmeler üzerine KDV yerleşim müşteriden alınan nasıl ayrıntılı olarak ele alınacaktır.

Faturanın süresi beş günle sınırlıdır. sevkiyat belirli bir süre içinde yapıldığında İstisnalar vardır. Ama satıcı faturayı kabul etmezse, cari dönemin sonunda parayı havale alıcı ne olacak? ödemenin vardı ki aynı dönemde aldığı şekliyle "teslimatlar öncesinde" hakem heyeti, yorumlanması göre tanınabilir malların satışı. Buna ek olarak, varsayılan (fatura), Sanat göre. 120 Vergi Kanunu, bir şirket sorumlu privechaya olabilir:

• 5 inci RUB gedik bir süre içinde olsaydı ..;
• 15 bin. Ovuşturun. - çeşitli dönemlerde;
• miktarda (en azından 15 bin. Ovma.)% 10, vergi tabanı sade ise.

Uzun vadeli besleme (yağ, gaz, vb. D.) halinde Fatura ayda en az bir kez olabilir. Belge önceden olmuştur aynı dönemde, içinde verilmiş olması gerekir.

fatura

Belge içermelidir:

• isim, adres, işlem TENEKE partiler;
• numarası ve tarihi;
• Malların adı;
• ön ödeme;
• vergi oranı;
• KDV miktarı.

avans fatura vergi oranı durumunda baz yüzdesi belirtilmelidir olarak. Bu verilere göre daha sonra alınan avans KDV dikkate alınarak gerçekleşir. adını gelince, o zaman fatura, ayrıntılı çözme olmadan ürün gruplarının adını belirtebilirsiniz.

kayıt

sözleşme kapsamında yapılan 1. Peşin ödeme, alıcı alınan gelişmeler üzerine dikkate KDV almak istiyor.

Bu durumda, açıkça, yerleşim durumunu izlemek teslim söz konusu ödemenin üyeliği tanımlamak gerekir. Ayrıca makbuz üzerinde yorumlarda avans belirtmek için müşteri sormalısınız. Bu kontrol, çünkü gereklidir:

• Fatura verilen ve 2 adet basılan müşteri 1C, bağımsız olarak üretilmektedir.
• peşin miktarı belge verilere dayanarak hesaplanır "borç Geri Ödeme." Eğer ödeme yöntemi "Otomatik" seçeneğini seçerseniz, fark kalıntıları 62.01 dayalı hesaplamak olacaktır. Tüm borç dengesini kapattıktan sonra 62.02 kadar ertelenecek. Bu meblağ faturada gösterilecektir. Bu nedenle, belgeyi imzalamadan önce veritabanında sunulan bilgilerin alaka emin olmak gerekir.

2. Tasarı yalnızca bir kopyası verildi.

otomatik ön ödeme kapsamında olmayan tüm dengeleri oluşturacak bir belge "avans üzerindeki faturaların Kayıt" oluşturun. Bu yöntemde kendi sınırlamaları vardır. o bir belge imzalamadan önce emin olmak gerekir:

• ilgili hesaplamalar dizisi;
• Hiçbir yinelenen karşı taraflar ve sözleşmeler;
• alacak bakiyeleri hesabında 62.01 görüntülenir;
• avans dengesi - 62.02 de;
• üzerinde hiçbir kapalı dengeler hesaba 62.02 ;
• Karşılıklı değişiklik durumunda belgeyi yeniden yazmak gerekir.

KDV Şarj

sürecin algoritma değişmedi. Baz sevkiyat gününde veya ödeme sırasında ya belirlenir. Alınan avans KDV - satıcı aktarım tutarları üzerinden vergi ve alıcı ödemek zorundadır.

Örnek. pahasına Ltd 15.05 118 bin avans aldı. ovuşturun. (Vergi -% 18). Organizasyon 85 bin tutarında 25.05 sevkiyatını gerçekleştirdi. ovuşturun. muhasebe olarak, Buda olarak yansır işletmenin operasyonu aşağıdaki gibidir:

15.05:

• DT 51 KT 62 - ön ödeme (118 bin ruble);
• DT 76 KT 68-18000 ruble - ilerlemeler alınan KDV aldı. Kablolama 15.05 tasarısının temelinde kurdu.

Ödeme aracı ve KDV sunum uzun zaman alır arasında, işlem bir ilanı verilebilir:

DT 19 KT TC (yüklenicilere Teknik gider hesabı ödemeleri) - 18 bin ruble.

DT 68 KT 19 (KDV indirimi sunumu) - 18 bin ruble.

Borç sağlayıcı raporlama yılında tam miktarı yansıtılır. Vergi ödeme hesaplarında KDV rakamlar.

25,05:

• DT 90 KT 41 - satılan ürünlerin maliyeti (85,000);
• DT 62 KT 90 - Satış (118000) elde edilen gelirler;
• DT 90 KT 68 - Hesap vergi geliri (18,000) dikkate alarak;
• DT 68 KT 76 - alınan avans KDV'nin indirim (18,000);
• DT 62 "Ödenmesi" CT 62 "alıcılarla Yerleşimleri" - ön ödemeler (118.000).

İşte gelişmeler üzerine KDV hesaplanması aldı nasıl.

vergiler dahil, alıcı

malzeme hesabına avans listeleme istemci, aşağıdaki belgelere dayanarak satıcıya alınacak vergi miktarını mahsup edilecektir:

• hesap;
• fonların transferi doğrulayan platezhek;
• anlaşması.

Bize ayrıntılı olarak inceleyelim. Maliye Bakanlığı ön ödeme ile ilgili olarak kullanılan dokular özel bir biçimi değildir. Nedenle standart bir örnek belgeyi kullanmak mümkündür. Sözleşme tam miktarı belirtmeden para transferi için bir koşul ise, kesinti satıcıları tarafından verilen faturada belirtilen rakamlar bazında hesaplanan bir vergiye tabidir. Bir nokta var olmayan ise, vergi telafi edilemez.

gelişmeler üzerine KDV Kesintisi aldı

Vergi Kanunu ödenen tutarlar tazmin edilmesi mükellefin hakkını sağlar. şirket harfle malların kesintiler ile ilgili olarak bunu kullanıyorsa, vergi tutarı hafife edilmeyecektir.

KDV Kurtarma gelişmeler üzerine gelecek teslimatlar karşı alıcı tarafından fon transferi durumunda olur aldı. Vergi Bu dönemlerin birinde olabilir telafi etmek için:

• ne zaman muafiyet edinimine vergi miktarı;
• koşullar değiştiğinde söz konusu, orada sözleşmenin iptal oldu ya ön ödeme miktarını iade.

Alınan avans ödemelerinde KDV daha önce alınan olmuştu hangi ölçüde restore edilecek. İşte bu noktaya dikkat değer. Ayrı gruplar halinde uygulanan teslimat için% 100 avans olarak kabul edildi KDV peşin elde Dönüş, bu hesapların vergi miktarına karşılık gelen bir miktarda oluşur. Eğer ayırmaması gereken faturalar kendilerini ön ödemeli satır öğesi.

örnek

Bir önceki sorunun şartlarını atın. Önceden satıcının hesabına 118.000 ruble miktarını listelenen 15.05 alıcı. 25,05 satıcının 100 bin tutarında alınan hibelerle ilgili mal sevk. Ovuşturun. buradan sonra sunulan bir vergi gelişmeler alınan kablo çıkış oluşturma süreci.

15.05:

• PTP 60 QD 51 - avans listeleme (118.000);
• DT 68 KT 76 - vergi (18.000) tutarında bir yansıması.

25,05:

• DT 41 (19), 60 QD - borç madde (100 000) ve vergi miktarı (18,000) yansıtmaktadır;
• DT 68 KT 19 - (18.000) KDV indirimi için kabul;
• DT 76 KT 68 - vergi (18 000) geri;
• DT 60 "tedarikçilere Ödemeler" CT 60 "Ödenmesi" - 118 000 - önceden mahsup.

Bütçesine ödenecek vergi miktarını hesaplamak için önemlidir. Vergi beyannamesi bu verilere göre oluşturulur. Gelişmeler, alınan gönderilen ve üzerlerinde alınacak vergi tutarı alacak hesapları (DZ) ve hesapları (CP) borç hesaplamasına doğruluğuna doğrudan bağlıdır.

konu Açıklaması

Mal alımı için ödenen tutarlar için alacak hesapları aslında aktarılan fon tutarları bilançoya yansıtılmaktadır. Önceki bu rakamlar cari varlıklar olarak görünen düşeriz edebilmek için. Böyle gecikmiş şirketin uygun miktarı, kalitesi ve gerekli teçhizat belirtilen nesneleri almaya hak gösterir. Sadece durumunda fon Dönüş sözleşmenin feshi vaktinden, tedarikçinin yetersizlik yükümlülükleri ve benzeri diğer koşullar yerine getirmek. Ama en kötü durumda, işletme da sadece önceden ödenmiş tutarlar, ancak tazminat alabilirsiniz. gönderirken nedenle, BU DMZ değerlendirilmesinde maliyetlerin miktarı ve satın alınan ekipmanın maliyeti görüntüler olmamalıdır. Bu şekil, alınan gelişmelere ön ödemeli KDV değerine karşılık gelir.

görevler

Vergi tutarlarının hesaplanmasında birkaç örnek ele alalım.

1. KDV dahil 118 000 toplamı, malları kaynağı.

• DT 08 (19), 60 QD - türevli malzemeler (100,000) ve ilgili (18,000) tarafından kabul edilir;
• DT TS (Yerleşim karşı teknik giderler) CT, 68 - VAT (18,000) geri kazanıldı;
• DT 68 KT 19 - yasalaşmış vergi indirimi (18,000).

2. KDV'yi indirim hakkı almadan ödenen avanslar yansıtın.

alıcı parçası üzerinde:

• DT CT 60 51 - ödenen avans (118.000);
• DT 19 KT TC - KDV (18 000) alınır.

satıcının ile:

• DT 08 (19), 60 QD - hazırlanan donatımı (100,000) ve satıcıya (18 000) tarafından alınan;
• DT, CT TC 19 - vergi (18 000) miktarını geri gönderimi;
• DT 68 KT 19 - Vergi indirimiyle (18,000) için kabul etti.

Başka bir seçenek işleme operasyonları.

Satıcı:

• DT 51 KT 62 - avans aldı - 118 000;
• DT CT TC 68 - yüklü vergi - 18 000.

alıcı:

• DT 62 KT 90 - 118000 - ürünlerin satış (teknik hesabına 62 olarak kullanıldığı takdirde, kayıt yüz bin miktarı oluşturulur).
• DT 90 KT 68 - (eğer gönderme oluşturulmadı 62 tarafından rakamları) satılan malların üzerindeki vergi miktarını yansıtır - 18.000;
• DT 68 KT TC - 18 000 - (gönderme eğer 62 ile rakamlar oluşturulmaz) vergi tutarı restore.

intercalculation

enstrümanlar vergisi toplamı ve onsuz olarak belirtilebilir. Her iki rakam temin iyidir. Gerçek borç yani vergiler dahil değildir, bir parasal değildir. Ama peşin veya sözleşmeler KDV numaraları karmaşık hesaplamalar varlığı toplam borç hesaplanmasında kullanılabilir ofset.

istisnalar

tahakkuk ve ne zaman mevzuat durumlar için sağlar KDV ödemesi alınan avans geçerli değildir:

• Rusya dışında uygulanmıştır mallar için;
• çalışma için,% 0 oranında vergiye;
• hizmetler için hangi vergi için tüm dolu değildir;
• şirket KDV ödemezse;
• Üretim döngüsünün süresi altı aydan fazla ise (Kararı ile onaylanan malların listesi için 468 №).

Uzun bir üretim döngüsü ile işin ön ödeme ile ilgili vergi alması değil amacıyla, vergi beyanı alıcı, sürecin kanıtı özellikleri ile sözleşmenin bir kopyası ile birlikte sunmaları gerekmektedir.

muhasebeci uzun üretim döngüsü ile operasyonların ayrı muhasebe ise şirket, ayrıcalık yararlanabilir, bu sürece dahil olan malzemeler üzerinde KDV tutarları. Bu gereksinimler RF Vergi Kanunu ayarlayın.

peşin vergi ortak bir temelde tahsil edilir ile bu koşullar, yerine getirilmezse. Erteleme verilir. Satıcı diğer sağlanan muafiyet tek çeyrekte KDV ve belgeleri tahsil edilirse, değiştirilmesi veya "utochnenku" besleyerek vergi tabanını azaltamaz. Karmaşık muhasebe yapma sırası yasal olarak kayıtlı değil. Bu nedenle, kuruluşun iç politikaları tarafından düzenlenir.

aşağıdaki gibi bu planın dezavantajı: Uzun süreli üretim için satın alınan mallar üzerindeki KDV miktarı, organizasyon ürünlerin satışı yalnızca gündüz dikkate alabilir. şirket vergisi ödemeden avans aldı, biz ürünlerin satışı yapılmamaktadır kadar bütçesinden KDV çalışmaz geri istedik. Eğer yararlarını önce nedenle, operasyonun ekonomik faydalar değerlendirmek gereklidir.

Sonuç

Gelecekteki teslimat için bir ön ödeme aldıktan sonra alıcı fatura ve KDV tahsil etmek zorundadır. Bu miktarların gönderiler sonuçlarına göre mahsup edilecektir. toplamlar doğru hesaplama alacak ve borçların doğru değerlendirilmesine bağlıdır. Ana kural mallar için ödenen tutarın bakiyesi vergisinden ayrı olarak görüntülenecek olmasıdır. Buna ek olarak, alınan gelişmeler üzerine KDV'nin indirim olan alıcının hakkı değil, bir zorunluluk. Tutarlar hesaplara dayanarak hesaplanır. Satıcı geç faturayı teslim olursa, o 5-15 bin ruble tutarında para cezası alınacaktır. Bu Rusya Federasyonu Vergi Kanununda yazıldığından.